Ziv Alon CPA זִיו אַלּוֹן, רוֹאֶה חֶשְׁבּוֹן

28/01/2025

https://www.ziv-alon-cpa.com/post/nihul

ניהול פיננסי נכון הוא הבסיס להצלחת כל עסק, קטן כגדול.

05/01/2025

חובות למס הכנסה לשנת המס 2024 צמודים למדד המחירים לצרכן בתוספת ריבית שנתית של 4% החל מה-1/1/2025.

חשוב לזכור שהריבית וההצמדה כאמור גם אינם מהווים הוצאה מוכרת אצל חברה או אצלי יחיד.

מס הכנסה מעודד תשלום חובות על חשבון המס ברבעון הראשון של השנה, כך שחוב מס שמשולם עד סוף ינואר/פברואר/מרץ יהיה פטור/חצי/רבע (בהתאמה) מריבית והצמדה.

09/12/2024

לקוחות יקרים,
החל מהתאריך 01/01/2025 יעלה שיעור המע"מ המוטל על עסקה בישראל ועל ייבוא טובין מ-17% ל-18%.
בהתאם לחוק מה שקובע את גובה שיעור המע"מ הוא מועד החיוב במס ולא מועד הפקת החשבונית. מע"מ בשיעור של 18% יחול על כל עסקה אשר מועד החיוב במס בגינה הינו החל מיום 01/01/2025. לפיכך, לגבי כל עסקה יש לקבוע את מועד החיוב במס הרלוונטי (טרום 01/01/2025 או אחרי 01/01/2025) על פי סוג העסקה שבוצעה (מכר/שירות) ובהתאם לכך לקבוע את שיעור המע"מ (17% או 18%) אשר יחול על העסקה.

1. עפ"י הוראת הפרשנות, רשות המסים מדגישה כי גם אם נמכרו טובין והתקבלה מלוא התמורה לרבות מע"מ והוצאה חשבונית לפני יום 1.1.25, אולם המסירה לאחר מועד זה, חל מע"מ בשיעור 18% ונדרש להנפיק חשבונית משלימה על ההפרש. עוד מתייחסת הוראת פרשנות לעסקה הכוללת מספר פריטים, חלקם נמסרים לפני מועד השינוי וחלקם לאחריו, במקרה זה, לפי ההוראה, על כל חלק שנמסר חל מע"מ לפי מועד המסירה שלו. אין בהוראה התייחסות למקרה בו התמחור הוא אחד וכולל, ובמקרה זה יידרש לבחון לגופו של עניין.

מועד הנפקת חשבונית מס הוא תוך 14 יום ממועד החיוב. בהוראת הפרשנות מחדדת רשות המסים, כי בעסקה שמועד החיוב הינו לאחר 1.1.25 אך הונפקה חשבונית לפני מועד זה, אין בכך כדי לשנות את שיעור המס החל, ויידרש להנפיק חשבונית משלימה. עוד ממליצה רשות המסים שם, להפריד בחשבונית הכוללת גם עסקאות עליהן חל מע"מ בשיעור של 17% וגם עסקאות עליהן חל מע"מ בשיעור 18% כל סוג עסקה בנפרד.

הואיל וקיים קושי בהנפקת חשבונית משלימה על 1% מע"מ ודיווח על חשבונית כזו, נראה כי במקרים בהם נדרש דיווח משלים, לא יהיה מנוס מהנפקת זיכוי בגין החשבונית המקורית והנפקת חשבונית חדשה בשיעור החדש.

שיעור מע"מ בהודעת זיכוי יהיה בכל מקרה כשיעור מע"מ שהיה בעסקה מקורית לגביה הוצאה הודעת הזיכוי.

19/08/2024

אם עד עכשיו מדינת ישראל עשתה כמעט הכל על מנת לעודד העברת פעילות כלכלית מחו"ל לישראל, בין היתר, ע"י הטבות מס ליחידים מוטבים, שחזרו לישראל, לאחר שהות בחו"ל לפחות עשר שנים, הרי בשנת 2026 החגיגה הזאת הולכת להסתיים:
עולים ותושבים חוזרים ותיקים יהיו חייבים בדיווח על הכנסותיהם בחו"ל, לרבות דוחות שנתיים והצהרות הון, מהיום שבו נהיו לתושבי ישראל.

בנוסף, התיקון לחוק מחיל חובות דיווח חדשות על יחידים מוטבים שהנם בעלי שליטה בחברות ובנאמנויות - כך שעצם ההחזקה בחברה ע"י יחיד מוטב לא תביא לבדה לסיווג החברה כתושבת חוץ. בין היתר, יוכל פקיד השומה לבקש מחברות שבשליטת יחידים מוטבים למסור לו דוח או מידע על פרטי כל בעלי השליטה בחברה, לרבות מדינת התושבות שלהם לצורך מס.

בקיצור, הרבה יותר עבודה לרואי החשבון וליועצי המס

ט"ו באב ❤️ שמח !

15/05/2024

נשות מילואימניקים עצמאיות ?
זה בשבילכן !

11/12/2023

https://www.gov.il/he/departments/news/sa111223-1?utm_source=InforuMail&utm_medium=email&utm_campaign=%D7%94%D7%95%D7%93%D7%A2%D7%95%D7%AA+%D7%9C%D7%A2%D7%99%D7%AA%D7%95%D7%A0%D7%95%D7%AA%2C+%D7%94%D7%95%D7%93%D7%A2%D7%95%D7%AA+%D7%9C%D7%A6%D7%99%D7%91%D7%95%D7%A8%2C+%D7%9E%D7%9B%D7%A1&fbclid=IwAR30qLh9d0Fxi6dpyeeWxSUGzeeSVbBuW2m_vjmMUT3uzTE9w5hmouoQ70Q

באתר תוכלו למצוא מידע ממשלתי ולבצע פעולות מול הממשלה באמצעות האינטרנט.

22/11/2023

אם לעובד יש וותק של לפחות 3 חודשים במקום העבודה, והוא נוהג מנהגי אבלות לפי דתו על קרוב משפחתו, הוא יהיה זכאי לתשלום על ימי ההיעדרות מחמת האבלות, בתנאי שמדובר בימים שבהם הוא היה אמור לעבוד, ושסך כל הימים לא יעלו על שבעה ימים קלנדריים.
לכן, עובד שמועסק בדרך כלל בשבוע עבודה של 5 ימים, ונוהג מנהגי אבלות, לא יהיה זכאי לתשלום על היעדרות בימי שישי ושבת מחמת האבל, כי ממילא ימים אלו אינם ימי עבודה בשבילו.

יצוין, כי לפי סעיף 5 לחוק חופשה שנתית, ימי אבל במשפחה, שמטעמי דת או נוהג אין העובד עובד בהם, הם ימים שאין לספור אותם כימי חופשה שנתית, ואם הם חלים בימי החופשה, יראו את החופשה כנפסקת לאותם הימים. לכן, ימים אלו לא ירדו לעובד מימי חופשתו הצבורים.

23/10/2023

תשלום מקדמות לבעלי עסקים ביישובי ספר בדרום ובצפון הארץ
מתוך רצון לסייע לבעלי העסקים ביישובי ספר, בדרום ובצפון הארץ, בהתמודדות עם המצוקה התזרימית שנוצרה להם בשל המצב הביטחוני, נפתחה מערכת המאפשרת להגיש הודעה על נזק ולבקש מקדמה עבור "נזק עקיף" (נזק כלכלי) שנגרם להם במלחמת חרבות ברזל, עוד לפני הגשת תביעת פיצויים

שירות זה מאפשר לבעלי עסקים ביישובי ספר, בדרום ובצפון הארץ, להודיע על נזק עקיף (נזק כלכלי) שנגרם להם ולהגיש בקשה למקדמה עוד לפני הגשת תביעת פיצויים.

20/08/2023

לקוחות יקרים, שלום רב,
כמו כל דבר "טוב" שקורה במדינה לאחרונה, רשות המיסים שינתה באופן חד צדדי את האישורים של פטור מניכוי מס במקור והורידה את הפטור מניכוי במקור מדמי שכירות.
בנוסף לכך:
1. חובת ניכוי במקור מדמי שכירות חלה על כל המשלמים וכל המקבלים, זאת גם אם יש למקבל אישור על פטור מניכוי מס במקור בגין שירותים או נכסים.
2. לאור האמור לעיל, על כל משלם דמי שכירות להקפיד שיהיה בידו פטור מניכוי מס במקור בו מצויין במפורש ״דמי שכירות״;
3. כמו כן, על כל משכיר נכס והמקבל דמי שכירות - להקפיד שיהיה בידו אישור על פטור מ״דמי שכירות״ וזאת אף אם יש לו פטור מניכוי לפי שירותים או נכסים.
4. מקבל דמי שכירות שאין לו פטור מניכוי מס במקור עליו לפנות לפקיד שומה ולבקש להוסיף את הפטור מניכוי מס במקור לאישור הקיים.

בברכה,
זיו אלון, רו"ח

03/07/2023

במסגרת חוק ההסדרים לשנים 2023 -2024 אשר אושר לאחרונה בכנסת, הוכנס תיקון לחוק מע"מ, אשר מטרתו צמצום התופעה הנרחבת של ניכוי מע"מ תשומות בחשבוניות שהוצאו לא כדין, או בשפת העם, חשבוניות פיקטיביות.

בהתאם לחוק, נקבע כי החל מיום תחולת החוק החל ב 1.1.24 כל עוסק המפיק חשבונית מס מעל 25,000 ₪ לפני מע"מ יידרש לקבל מספר הקצאה ייחודי (מספר סידורי) מרשות המסים שיוטבע על אותה חשבונית המס כתנאי לניכוי מס התשומות ע"י הלקוח של אותו עוסק.
ללא קבלת מספר הקצאה – הקונה לא יהיה זכאי לנכות את מע"מ התשומות הכלול באותה חשבונית.
משנת 2025 ועד שנת 2028 תקרת הסכום לצורך קבלת מספר הקצאה תקטן באופן הבא:
1. בשנת 2025 כל עוסק המפיק חשבונית מס מעל 20,000 ₪ לפני מע"מ יידרש לקבל מספר הקצאה ייחודי
2. בשנת 2026 כל עוסק המפיק חשבונית מס מעל 15,000 ₪ לפני מע"מ יידרש לקבל מספר הקצאה ייחודי
3. בשנת 2027 כל עוסק המפיק חשבונית מס מעל 10,000 ₪ לפני מע"מ יידרש לקבל מספר הקצאה ייחודי
4. בשנת 2028 כל עוסק המפיק חשבונית מס מעל 5,000 ₪ לפני מע"מ יידרש לקבל מספר הקצאה ייחודי
5. החל משנת 2029 יידרש לקבל מספר הקצאה ייחודי עבור כל הפקת חשבונית מס
אופן קבלת מספר הקצאה עבור כל חשבונית יתבצע באופן מקוון על ידי מע"מ, באמצעות ממשק ייעודי בין מערכת הנהלת החשבונות למחשבי רשות המסים, רשות המסים תנפיק מספר סידורי ייחודי לחשבונית שקיבלה את האישור באופן ממוחשב. המספר שיתקבל יירשם על גבי חשבונית המס בנוסף למספר האסמכתא של החשבונית.
בתקופת הפיילוט (שנת 2024), כל בקשה להקצאת מספר תאושר ורשויות מע"מ לא יהיו רשאיות לעקב/לסרב להקצאה למעט שגיאות טכניות.

חשוב לציין כי חובת קבלת מספרי ההקצאה תחול אך ורק על עסקאות שיבוצעו בין עוסקים המבקשים לקזז מע"מ תשומות על עסקאות אלו, עסקאות בין עוסק לאדם פרטי פטורות מקבלת מספר הקצאה. כמו כן הקצאת מספרי החשבוניות אינה רלבנטית במקרים של עסקאות פטורות ממע"מ או בעסקאות שחל עליהם מע"מ בשיעור אפס.
לעוסקים שמשתמשים בפנקסי חשבוניות ידניים, תינתן אפשרות לקבל מספר הקצאה ביישום ייעודי של רשות המיסים, על ידי הקלדת פרטי החשבונית.

מס תשומות עבור חשבוניות של עסק בהקמה טרום רישומו יותרו בניכוי גם כאשר הסכום לפני מע"מ עולה על התקרה ובתנאי שהחשבונית כוללת מספר שהקצה לה מנהל המע"מ.
בעת הפקת חשבונית עצמית יחולו ההוראות עבור הקצאת מספרי חשבוניות.

תחשבו רק מחשבות חיוביות !

16/05/2023

ניתנה הארכת הפטור מחובות אגרה ליחידת רשם החברות לחברות שאינן פעילות במסגרת הליכי פירוק מרצון, כך שחברות המבקשות להתפרק מרצון ויגישו בקשתן עד ליום 31.12.2023, יוכלו להנות מפטור תשלום אגרה שנתית ביחס לשנים שבהן הפסיקו את פעילותן

09/05/2023

ועדת הכספים של הכנסת אישרה היום (09/05/2023) את רפורמת "עוסק זעיר" המקודמת על ידי שר האוצר, בצלאל סמוטריץ', ורשות המסים במסגרת התכנית הכלכלית לשנים 2023 – 2024.

במסגרת הרפורמה, החל משנת 2024 עסקים שמחזורם השנתי אינו עולה על כ-120 אלף ₪ יהיו זכאים לנכות מהכנסותיהם שיעור הוצאה נורמטיבי של 30% מהמחזור במקום לדרוש ניכוי הוצאות בפועל, כלומר הרווח שלהם לצורך חישוב מס הכנסה יהיה בשיעור של 70% ממחזור ההכנסות שלהם.

רפורמה זו תצמצם את הנטל הביורוקרטי על מאות אלפי עסקים קטנים בישראל, בכך שבמקרים רבים היא תפטור את בעלי העסקים מחובות שונות כמו הגשת דו"ח שנתי ותשלום מקדמות. בכך יחסכו בעלי עסקים קטנים זמן רב שמוקדש כיום למיצוי זכויות ודיווח ובמקרים רבים גם יחסכו את ההוצאה על ייצוג מקצועי מול רשות המסים.

חישוב שיעורי המס, הטבות מס, נקודות זיכוי וכדומה, יתבססו על מערכת תיאומי המס הקיימת כיום, באמצעותה מחושב ניכוי המס לשכירים בעלי הכנסה נוספת.

כמו כן, במסגרת הרפורמה תגדל תקרת ההכנסה המאפשרת לעצמאים להירשם כ"עוסקים פטורים" לצורך מע"מ, מכ-108 אלף ₪ בשנה לכ-120 אלף ₪ בשנה, כך שעוסקים רבים יוכלו להיחשב כ"עוסקים פטורים" לצורך מע"מ וכ"עוסקים זעירים" לצורך מס הכנסה וכך לצמצם משמעותית את נטל הדיווח שלהם לרשות המסים.

בנוסף, סוכם כי התקרה השנתית של 120 אלף ₪ לא תתעדכן בהתאם לשינוי במדד המחירים לצרכן בשנים 2024 ו-2025 ורק החל משנת 2026 תוצמד למדד.

קבלת מעמד "עוסק זעיר" מול מס הכנסה תהיה פעולה וולונטרית ובעלי עסקים שיבקשו להמשיך לדווח במסלול הקיים יוכלו לעשות זאת. בנוסף, נקבעו תנאים שונים לקבלת מעמד "עוסק זעיר" שנועדו למנוע מקרים של ניצול לרעה של ההטבה.