Kancelaria Podatkowa WM Wioletta Skonieczna

17/09/2025

🚨 Uwaga, ważne – rząd przyjął projekt zmian w ustawie o doradztwie podatkowym!
Oto najważniejsze zmiany:
✅ Doradcy podatkowi zyskają nowe, szersze niż do tej pory uprawnienia
✅ Występując przed sądem, doradca podatkowy będzie musiał założyć togę – tak jak adwokaci i radcowie prawni
✅ Egzamin na doradcę podatkowego zyska nową, bardziej praktyczną formułę
✅ Kara za doradzanie w sprawach podatkowych bez posiadania uprawnień doradcy podatkowego wzrośnie do 100 tys. zł

🚨 Uwaga, ważne – rząd przyjął projekt zmian w ustawie o doradztwie podatkowym!

Oto najważniejsze zmiany:
✅ Doradcy podatkowi zyskają nowe, szersze niż do tej pory uprawnienia
✅ Występując przed sądem, doradca podatkowy będzie musiał założyć togę – tak jak adwokaci i radcowie prawni
✅ Egzamin na doradcę podatkowego zyska nową, bardziej praktyczną formułę
✅ Kara za doradzanie w sprawach podatkowych bez posiadania uprawnień doradcy podatkowego wzrośnie do 100 tys. zł

🎙 „To dobre i potrzebne zmiany, których celem jest dostosowanie zawodu doradców podatkowych do obecnych warunków rynkowych. Ustawa ma swoje lata i od dawna nie była nowelizowana” – komentuje Tomasz Rolewicz, przewodniczący Komisji Prawnej Krajowej Rady Doradców Podatkowych.

Nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2026 roku. Więcej o tym, co się zmieni, na stronie KIDP: https://kidp.pl/nowa-ustawa-o-doradztwie-podatkowym-rzad-przyjal-projekt

17/09/2025

🛩Ulga podatkowa na produkcję systemów antydronowych?
👉KIDP przesłała do Ministerstwa Finansów projekt uregulowań prawnych dotyczących ulgi dla bezpieczeństwa. Chodzi o wprowadzenie preferencji w podatkach dochodowych, zarówno dla przedsiębiorców, jak i osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Celem jest zwiększenie poziomu poczucia bezpieczeństwa obywateli.

🎙- Wydatkiem kwalifikowanym powinna być również produkcja systemów antydronowych. To szczególnie istotne wobec aktualnych przypadków naruszeń przestrzeni powietrznej Polski przez obce drony i zniszczeń przez nie spowodowanych. Ulga wspierałaby rozwój krajowych firm technologicznych i zwiększała odporność państwa na nowe zagrożenia. To krok w stronę nowoczesnej polityki podatkowej, łączącej bezpieczeństwo narodowe z innowacyjnością gospodarki - mówi Patryk Kozioł, i twórca inicjatywy ulgi na bezpieczeństwo

Więcej na ten temat: https://www.prawo.pl/podatki/doradcy-podatkowi-proponuja-ulge-na-bezpieczenstwo-w-tym-systemy-antydronowe,534848.html

17/09/2025

👉Ulga na bezpieczeństwo to inicjatywa doradców podatkowych, którzy stworzyli projekt rozwiązania, które za pomocą ulgi podatkowej ma zwiększyć poziom bezpieczeństwa w społeczeństwie.

✅Jakie są dokładne założenia tego pomysłu?
✅Kto będzie mógł skorzystać z ulgi na bezpieczeństwo?
✅Na jakiem etapie są prace nad wprowadzeniem ulgi?
✅Jakie wydatki mogą uprawniać do skorzystania z ulgi na bezpieczeństwo?

Na te i inne pytania odpowiada Patryk Kozioł, i inicjator ulgi na bezpieczeństwo, który był gościem red. Pawła Blajera w telewizji

Link do nagrania w komentarzu poniżej.

17/09/2025

✅Co planuje rząd w kwestii zmian w ordynacji podatkowej?
✅Czy i kiedy zniknie przepis pozwalający fiskusowi zawiesić bieg przedawnienia podatkowego?
✅Dlaczego nastawienie urzędników KAS do podatników powinno się zmienić?
✅I jaka jest przyszłość zawodu doradcy podatkowego?

🎙Dowiecie się z wywiadu, którego udzielił niedawno dziennikowi „Rzeczpospolita” Andrzej Ladziński - Przewodniczący Krajowej Rady Doradców Podatkowych. Rozmowę przeprowadził red. Paweł Rochowicz.
Polecamy!

https://pro.rp.pl/prawo-podatkowe/art42871951-andrzej-ladzinski-szkodliwy-przepis-ordynacji-podatkowej-wreszcie-zniknie

16/09/2025

https://zus.pox.pl/pit/wizyte-u-kosmetyczki-mozna-zaliczyc-do-firmowych-kosztow.htm?fbclid=IwY2xjawM2luhleHRuA2FlbQIxMABicmlkETExMEFWa3RhVnFmMjlhdHA1AR6xez2fL_nwEhB_QRzo0XD3EQ77MY0VnSmq6wDumqqK5dzPji9r1wWehl7nKg_aem_chbuNq7ba_8NzuhMHDijfQ

Kobieta prowadząca działalność gospodarczą może zaliczyć wizytę u kosmetyczki do kosztów uzyskania przychodu. Tak wynika z oficjalnej interpretacji wydanej przez Krajową Informację Skarbową.

16/09/2025

Członek zarządu łatwiej uniknie odpowiedzialności za zobowiązania spółki

Członek zarządu może kwestionować ustalenia organu podatkowego dotyczące zaległości spółki, nawet jeśli nie był stroną postępowania wymiarowego. Ma też prawo dostępu do akt, choć w ograniczonym zakresie - wynika z interpretacji ogólnej ministra finansów. Eksperci podkreślają, że jej wydanie to krok w dobrym kierunku. Jednak niedostatecznie wyjaśniono kwestię wykazania należytej staranności w niezłożeniu wniosku o upadłość, co pozostawia organom podatkowym furtkę do utrzymania restrykcyjnego podejścia.

Więcej w bezpłatnym serwisie Prawo.pl

16/09/2025

Faktura poza KSEF – co z odliczeniem VAT

Krajowy System e-Faktur wejdzie w życie w 2026 r. Nadchodząca rewolucja już teraz wywołuje mnóstwo pytań i wątpliwości, a organy mają pełne ręce roboty w ich wyjaśnianiu. Wątpliwości dotyczą nie tylko samej technicznej obsługi systemu, ale również konsekwencji, jakie może powodować korzystanie z niego.

Z jednym z takich pytań zwróciła się do dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej spółka prowadząca działalność w Polsce, zarejestrowana jako czynny podatnik podatku od towarów i usług. Wskazała, że w związku z wejściem w życie obowiązku korzystania z KSeF, faktury otrzymywane przez nią (jak i wystawiane) co do zasady powinny być wystawiane właśnie w formie ustrukturyzowanej. Jednak nie można wykluczyć, że niektóre faktury zakupowe spółka otrzyma poza KSeF.

Możliwe warianty

Wnioskodawczyni wskazała przykład dostawcy, który nie wystawi takiej faktury uznając, że nie posiada w Polsce siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności, i w związku z tym nie jest objęty obowiązkiem wystawiania faktur w KSeF. Po czasie okaże się jednak, że posiada on stałe miejsce prowadzenia działalności w Polsce i powinien wystawić fakturę w KSeF.

Podobnie może być w sytuacji, gdy dostawca powoła się na takie okoliczności, jak awaria czy niedostępność w KSeF, a w praktyce okaże się, że taka sytuacja nie miała miejsca. Spółka będzie wówczas dysponować fakturą wystawioną poza systemem.

W związku z tym pojawia się pytanie – czy w przedstawionych sytuacjach spółce będzie przysługiwało prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktury otrzymanej poza KSeF, wbrew obowiązkowi wystawienia jej w systemie?

Spółka była zdania, że tak. Dyrektor KIS zgodził się z jej zdaniem.



Z prawem do odliczenia VAT

Organ wskazał, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje podatnikowi wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn.:

odliczenia dokonuje podatnik VAT oraz
towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Należy przez to rozumieć, że wykluczone jest odliczanie podatku VAT naliczonego związanego z towarami lub usługami, które nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Ponadto zgodnie z art. 88 ust. 3a ustawy o VAT nie stanowią podstawy do obniżenia podatku należnego oraz zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego faktury i dokumenty celne, w przypadku gdy:

sprzedaż została udokumentowana fakturami lub fakturami korygującymi wystawionymi przez podmiot nieistniejący,
transakcja udokumentowana fakturą nie podlega opodatkowaniu albo jest zwolniona z podatku,
wystawione faktury, faktury korygujące lub dokumenty celne:

stwierdzają czynności, które nie zostały dokonane – w części dotyczącej tych czynności,
podają kwoty niezgodne z rzeczywistością – w części dotyczącej tych pozycji, dla których podane zostały kwoty niezgodne z rzeczywistością,
potwierdzają czynności, do których mają zastosowanie art. 58 i 83 kodeksu cywilnego – w części dotyczącej tych czynności,

faktury, faktury korygujące wystawione przez nabywcę zgodnie z odrębnymi przepisami nie zostały zaakceptowane przez sprzedającego,
wystawiono faktury, w których została wykazana kwota podatku w stosunku do czynności opodatkowanych, dla których nie wykazuje się kwoty podatku na fakturze – w części dotyczącej tych czynności.

Analiza powyższego prowadzi do wniosku, że w dyspozycji tego przepis, jak i przesłanki wyłączającej prawo nabywcy (podatnika) do odliczenia podatku naliczonego, nie ujęto przypadku, gdy podatek naliczony wynika z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług, które zostały wystawione – wbrew obowiązkowi – bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur.



Ważne! Otrzymanie faktury wystawionej poza KSeF – gdy istnieć będzie taki obowiązek – nie spowoduje u nabywcy braku możliwości odliczenia VAT naliczonego wynikającego z takiej faktury.

Na korzyść podatnika

Jak wynika z interpretacji, ale również wprost z przepisów prawa, po wejściu w życie obowiązkowego KSeF otrzymanie faktury wystawionej poza systemem nie pozbawi podatników prawa do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z takich faktur.

To dobra wiadomość dla przedsiębiorców, bowiem początki obowiązywania systemu na pewno nie będą proste, co przełoży się na wiele błędów i wątpliwości. Pozytywną informacją jest, że błędy takie jak wystawienie faktur poza KSeF nie będzie nieść dla nabywców negatywnych konsekwencji na gruncie VAT.



Interpretacja indywidualna dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 4 marca 2025 r., znak: 0114-KDIP1-3.4012.838.2024.1.MPA


Podstawa prawna:

ustawa z 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2025 r., poz. 1203)

16/09/2025

MF potwierdza - w 2026 roku limity samochodowe będą niższe

Od 2026 r. limity dotyczące leasingu i amortyzacji samochodów spalinowych zostaną obniżone do 100 tys. złotych. Wynika to z uchwalonej cztery lata temu jednej z ustaw Polskiego Ładu. Ministerstwo Finansów nie prowadzi prac nad nowelizacją ustawy, które miałyby przywrócić obecne rozwiązania. Eksperci ostrzegają, że mimo iż celem zmian było promowanie bardziej ekologicznych samochodów, to efekt może być odwrotny.

Więcej w bezpłatnym serwisie Prawo.pl>>

16/09/2025

Harmonogram wdrożenia KSeF – ściągawka

Krajowy System e-Faktur staje się rzeczywistością. Rozpoczęcie jego działania na skalę krajową jest coraz bliżej. Warto przygotować się do niego odpowiednio wcześniej, by zminimalizować ryzyko wystąpienia problemów i wątpliwości. Jakie daty są kluczowe przy wdrażaniu KSeF?

1 września 2025 r. – wyłączenie środowiska testowego KSeF 1.0 (nowi użytkownicy będą mogli rozpocząć pracę dopiero w środowisku testowym KSeF 2.0 – z dotychczasowego środowiska testowego mogą korzystać podatnicy, którzy pracowali na nim przed 1 września),
30 września 2025 r. – uruchomienie środowiska testowego KSeF 2.0 i start testów otwartego API (chodzi o testowanie oprogramowania służącego do wymiany informacji między KSeF a dostępnymi na rynku programami służącymi do fakturowania – informacja istotna przede wszystkim dla dostawców programów księgowych),
15 października 2025 r. – możliwość integracji z KSeF przez API w środowisku przedprodukcyjnym (wersja demo),
1 listopada 2025 r. – uruchomienie MCU (Moduł Certyfikatów i Uprawnień), który jest niezbędny do pobierania certyfikatów oraz nadawania uprawnień w systemie,
3 listopada 2025 r. – start testów Aplikacji Podatnika KSeF 2.0 w środowisku testowym,
15 listopada 2025 r. – udostępnienie Aplikacji Podatnika przez Ministerstwo Finansów w środowisku przedprodukcyjnym,
wrzesień – grudzień 2025 r. – cykl spotkań organizowanych przez Ministerstwo Finansów „Środy z KSeF”, na których uczestnicy dowiedzą się m.in. w jaki sposób pobierać certyfikaty, jak wystawiać i odbierać faktury w systemie czy też jakie funkcje oferują narzędzia udostępniane przez MF,
26-31 stycznia 2026 r. – przerwa techniczna i wyłączenie KSeF 1.0,
1 lutego 2026 r. – rozpoczęcie obowiązywania KSeF dla największych podmiotów (u których wartość sprzedaży w 2024 roku przekroczyła 200 mln zł),
1 kwietnia 2026 r. – rozpoczęcie obowiązywania KSeF dla pozostałych przedsiębiorców (z wyjątkiem przedsiębiorców nieposiadających stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce jak również przedsiębiorców wystawiających faktury na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej).



Podstawa prawna:

ustawa z 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2025 r., poz. 1203)

16/09/2025

VAT: skutki przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej w jednoosobową spółkę z o.o.

W związku z przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w jednoosobową spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie wystąpi obowiązek dokonania zmiany proporcji ustalonej przed przekształceniem na podstawie zasad określonych w art. 90 ust. 3-10 ustawy o VAT.



Ogólne zasady odliczenia podatku naliczonego



W przypadku prawa do odliczenia podatku naliczonego obowiązkiem podatnika w pierwszej kolejności jest przypisanie konkretnych wydatków do określonego rodzaju sprzedaży, z którymi te wydatki są związane. Podatnik ma zatem obowiązek odrębnego określenia, z jakim rodzajem działalności będzie związany podatek wynikający z otrzymanych faktur zakupu, czyli dokonania tzw. bezpośredniej alokacji.



Jeżeli takie wyodrębnienie jest możliwe, podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną. Brak jest natomiast takiego prawa w stosunku do towarów i usług wykorzystywanych do wykonywania czynności zwolnionych od podatku.



Odliczyć zatem można w całości podatek naliczony, który jest związany z transakcjami opodatkowanymi podatnika.



Ważne! Wskazana zasada wyłącza tym samym możliwość dokonywania odliczeń podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które nie są w ogóle wykorzystywane do czynności opodatkowanych.



Jednocześnie z tej zasady wynika, że odliczenie podatku naliczonego może być częściowe – tzn. w tej części, w jakiej dane towary lub usługi, z którymi związany jest podatek naliczony, są wykorzystywane do realizacji czynności opodatkowanych, z pominięciem tej części podatku od tych towarów i usług, w jakiej towary te (lub usługi) są wykorzystywane do wykonywania czynności zwolnionych od podatku.





Odliczenie VAT według proporcji



Gdy nie jest możliwe wyodrębnienie całości lub części kwot podatku związanego z czynnościami, w stosunku do których przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego (czynności opodatkowane) oraz związanego z czynnościami, w związku z którymi takie prawo nie przysługuje (czynności zwolnione) – podatnik jest obowiązany do rozliczenia podatku naliczonego według określonej proporcji.



Proporcja z art. 90 ust. 3–10 ustawy o VAT dotyczy odliczenia częściowego VAT – czyli takiej sytuacji, w której podatnik prowadzi zarówno działalność opodatkowaną VAT, jak i działalność zwolnioną z VAT i używa tych samych towarów/usług do obu rodzajów działalności.



Aby rozdzielić, ile VAT można odliczyć, a ile nie, stosuje się właśnie proporcję, którą oblicza się jako udział rocznego obrotu z działalności opodatkowanej VAT w całkowitym obrocie (opodatkowanym + zwolnionym).



Proporcja = (obrót opodatkowany : obrót ogółem) x 100



Proporcję określa się procentowo w stosunku rocznym na podstawie obrotu osiągniętego w roku poprzedzającym rok podatkowy, w odniesieniu do którego jest ustalana proporcja. Proporcję tę zaokrągla się w górę do najbliższej liczby całkowitej.





Określone wyłączenia



Do obrotu nie wlicza się obrotu uzyskanego z dostawy towarów i usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, oraz gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli są zaliczane do środków trwałych – używanych przez podatnika na potrzeby jego działalności.



Do obrotu nie wlicza się obrotu z tytułu transakcji dotyczących pomocniczych transakcji w zakresie nieruchomości i pomocniczych transakcji finansowych oraz określonych ustawowo usług zwolnionych, w zakresie, w jakim transakcje te mają charakter pomocniczy.





Proporcja wyliczona szacunkowo



Podatnicy, którzy w poprzednim roku podatkowym nie osiągnęli odpowiednio obrotu, lub u których obrót ten w poprzednim roku podatkowym był niższy niż 30 000 zł, do obliczenia kwoty podatku naliczonego podlegającej odliczeniu od kwoty podatku należnego przyjmują proporcję wyliczoną szacunkowo.



Ważne! Podatnicy są obowiązani zawiadomić naczelnika urzędu skarbowego o przyjętej proporcji w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym ta proporcja została zastosowana po raz pierwszy, nie później jednak niż w dniu przesłania ewidencji JPK.



Podatnicy czynią tak odpowiednio, gdy uznają, że w odniesieniu do nich kwota obrotu, o której mowa, byłaby niereprezentatywna.



W przypadku gdy proporcja:

przekroczyła 98% oraz kwota podatku naliczonego niepodlegająca odliczeniu, wynikająca z zastosowania tej proporcji, w skali roku, była mniejsza niż 10 000 zł – podatnik ma prawo uznać, że proporcja ta wynosi 100%,
nie przekroczyła 2% – podatnik ma prawo uznać, że proporcja ta wynosi 0%.





Co z ustaloną proporcją w przypadku przekształcenia



Potwierdzenie braku obowiązku dokonania zmiany proporcji (ustalonej według powyższych zasad) w związku z przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w jednoosobową spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością znajdziemy w interpretacji dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej wydanej 18 lipca 2025 r., znak: 0114-KDIP4-2.4012.302.2025.4.AA.



We wniosku o interpretację przedsiębiorca wskazał, że powstała w wyniku przekształcenia jednoosobowa spółka z o.o. będzie kontynuowała działalność prowadzoną w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, w tym będzie kontynuowała realizację usług rozpoczętych jeszcze przed przekształceniem. Spółka będzie zarejestrowana jako czynny podatnik VAT.





Sukcesja podatkowa



Jednoosobowa spółka kapitałowa powstała w wyniku przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną wstępuje w przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa przekształcanego przedsiębiorcy związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, z wyjątkiem tych praw, które nie mogą być kontynuowane na podstawie przepisów regulujących opodatkowanie spółek kapitałowych.



Zatem zobowiązania podatkowe nie są objęte ww. sukcesją podatkową. Jednoosobowa spółka z o.o. stanie się sukcesorem przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną w zakresie praw, w tym prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego. Nie wystąpi obowiązek zmiany ustalonej proporcji przy rozliczeniach VAT naliczonego.





Podstawa prawna:

art. 90 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2025 r., poz. 775 ze zm.)
art. 551 § 5, art. 584(1) - 584(13) ustawy z 15 września 2000 r. – Kodeks spółek handlowych (tekst jedn. Dz.U. z 2024 r., poz. 18 ze zm.)
art. 93a § 4 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz.U. z 2025 r., poz. 111 ze zm.)

16/09/2025

Jakie działania może podejmować przedsiębiorca przebywając na L-4?

Pobieranie przez przedsiębiorcę zasiłku chorobowego nie oznacza zakazu podejmowania przez niego jakichkolwiek czynności związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Dotyczy to m.in. podpisania dokumentu finansowego sporządzonego przez inną osobę.

Zgodnie z ogólną zasadą ubezpieczony, który:

wykonuje w okresie orzeczonej niezdolności do pracy pracę zarobkową,
lub
wykorzystuje zwolnienie od pracy w sposób niezgodny z celem tego zwolnienia,

traci prawo do zasiłku chorobowego za cały okres tego zwolnienia.



Wykonywanie pracy zarobkowej polega na podjęciu działań stanowiących realizację obowiązków pracowniczych lub wynikających z innego stosunku prawnego obejmującego świadczenie pracy. W przypadku prowadzenia działalności pozarolniczej, takimi pracami jest realizacja konkretnych czynności związanych wprost z tą działalnością, w tym nadzór nad zatrudnionymi pracownikami, obsługa klientów czy przyjmowanie i wydawanie materiałów.



Niezbędne i sporadyczne

Pracy zarobkowej nie stanowi uzyskiwanie w trakcie korzystania ze zwolnienia lekarskiego dochodów niepołączonych z osobistym świadczeniem pracy. Chodzi np. o podpisywanie dokumentów finansowych sporządzonych przez inną osobę.

Dopuszczalne jest m.in.:

w ramach czynności formalnoprawnych i sporadycznych, podpisanie dokumentów przygotowanych przez inne osoby, odebranie korespondencji,
udzielenie pełnomocnictwa innym osobom do prowadzenia firmy,
zarządzanie finansami bez aktywnej pracy operacyjnej (takie jak kontrola nad kontem bankowym, jeśli nie wymaga to aktywnej działalności).



Ważne! Dopuszczalne są takie czynności, których wykonanie jest konieczne, a brak ich realizacji mógłby negatywnie wpłynąć na zachowanie ciągłości działalności przedsiębiorstwa.

Nie jest natomiast dopuszczalne:

wykonywanie czynności generujących przychód lub czynności związanych z bezpośrednią obsługą klientów, realizacją zamówień, usług,
aktywne prowadzenie działalności operacyjnej (nadzór nad pracownikami, podejmowanie decyzji biznesowych dotyczących bieżącej działalności),
świadczenie usług lub sprzedaż produktów, kontaktowanie się z klientami w celu zawierania transakcji,
przekazywanie lub podpisywanie dokumentów bezpośrednio związanych z realizacją bieżącej działalności gospodarczej, jeśli wymagają one osobistego zaangażowania i przekraczają charakter czynności formalnoprawnych.



Takie wnioski wynikają m.in. z wyroku Sądu Najwyższego z 4 kwietnia 2012 r., sygn. akt II UK 186/11.

W niektórych przypadkach na okres pobierania zasiłku chorobowego warto rozważyć zawieszenie działalności (jeśli osoba prowadząca działalność gospodarczą nie zatrudnia pracowników) albo ustanowienie pełnomocnika.



Koszty funkcjonowania przedsiębiorstwa

Sam fakt przebywania na zwolnieniu lekarskim nie oznacza braku możliwości rozliczania kosztów. Aby określone wydatki można było uznać za koszty uzyskania przychodów, muszą one spełniać podstawowe warunki, tj.:

zostać poniesione w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania źródła przychodów,
zostać odpowiednio udokumentowane,
być związane z charakterem działalności gospodarczej.



Koszty „stałe” związane z prowadzeniem działalności, a ponoszone w okresie przebywania na zwolnieniu lekarskim, które mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, to np.:

stałe opłaty związane z wynajem biura, leasingiem pojazdów i maszyn,
koszty związane z mediami, takie jak prąd, internet, telefon,
wynagrodzenia pracowników,
usługi outsourcingowe (obsługa księgowo-kadrowa, marketing, obsługa IT).



Nawet jeśli przedsiębiorca prowadzi działalność samodzielnie, bez zatrudnienia pracowników, to brak przychodów w danym okresie nie stanowi przeszkody do ujęcia określonych kosztów w ciężar kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem że spełniają one ustawowe przesłanki do uznania za koszty uzyskania przychodów.



Ważne! Zwolnienie lekarskie przedsiębiorcy nie ma wpływu na obowiązek złożenia PIT-u rocznego.



Odliczenie VAT

Podstawą do odliczenia VAT jest związek wydatku z czynnościami opodatkowanymi wykonywanymi w ramach działalności gospodarczej. Prawo do odliczenia nie jest uzależnione od tego, czy przedsiębiorca przebywa na zwolnieniu lekarskim.



Przedsiębiorca może odliczyć VAT, jeśli:

wydatki są odpowiednio udokumentowane fakturą wystawioną na przedsiębiorcę,
zakupy dotyczą działalności gospodarczej (nawet jeśli przedsiębiorca nie wykonuje czynności osobiście, ponieważ przebywa na zwolnieniu lekarskim),
wydatki są poniesione w okresie prowadzenia działalności gospodarczej (nie w okresie zawieszenia działalności, podczas którego można rozliczać tylko określone wydatki),
towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Ważne! Przebywanie na zwolnieniu lekarskim nie jest równoznaczne z zawieszeniem działalności, a więc przedsiębiorca będzie zobowiązany do składania JPK_VAT.



Podstawa prawna:

art. 17 ust. 1 ustawy z 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (tekst jedn. Dz.U. z 2025 r., poz. 501 ze zm.)
art. 22, art. 23 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2025 r., poz. 163 ze zm.)
art. 86, art. 86a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2025 r., poz. 775 ze zm.)

16/09/2025

Nieskuteczny wybór CIT estońskiego w przypadku sprawozdania śródrocznego wyłącznie w wersji papierowej.

📌Niestety, interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 25 marca 2025 r. znak 0111-KDIB1-2.4010.68.2025.1.MK wskazuje, że sporządzenie sprawozdania finansowego wyłącznie w formie papierowej nie jest wystarczające dla skutecznego wejścia w reżim estońskiego CIT.

https://ikidp.pl/blog/spoznisz-sie-z-podpisem-sprawozdania-nie-skorzystasz-z-estonskiego-cit/

Estoński CIT to atrakcyjna forma opodatkowania, która zyskuje na popularności wśród polskich przedsiębiorców. Opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek mogą wybrać przedsiębiorcy prowadzący działalność w formie spółki akcyjnej, prostej spółki akcyjnej, spółki z ograniczoną ...